# 第 5 节第 46 条「自己交职工养老保险怎么算账」· 核实记录（2026-10-07）

任务来源：issue #89。读者认为灵活就业交职工养老「权益和职工一样、便宜 20%、有补贴、每个省撸一遍补贴」「开交就是赚」。全书此前写过断缴（第 7 节第 18 条）、转移（第 19 节第 19 条）、灵活就业要自己参保（第 31 节第 11 条）、个人养老金（第 5 节第 20 条），但养老金怎么算、交多少能领多少没写过，按四问评估后补一条。

工具说明：gov.cn 政策库 JSON 接口定位文件，curl 直取正文；计发月数表在原页面是图片，下载后用 Read 看图核对。

## 原文

| URL | 结果 | 原文引句 |
|---|---|---|
| <https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2008-03/28/content_7376.htm> | 打开，国发〔2005〕38 号 | 第三条「城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户」；第六条「退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数」 |
| <https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2008-03/28/W020230524580341594488.jpg> | 下载，附件「个人账户养老金计发月数表」图片 | 50 岁 195、55 岁 170、60 岁 139、61 岁 132、62 岁 125、63 岁 117 |
| <https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2019-04/04/content_5379629.htm> | 打开，国办发〔2019〕13 号 | 第一部分「养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%」；第三部分「灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数」 |
| <https://www.gov.cn/yaowen/liebiao/202409/content_6974294.htm> | 打开，全国人大常委会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定及附件办法 | 办法第二条「从2030年1月1日起，将职工按月领取基本养老金最低缴费年限由十五年逐步提高至二十年，每年提高六个月」 |
| <https://www.gov.cn/guoqing/2021-10/29/content_5647616.htm> | 打开，社会保险法 | 第十四条「个人死亡的，个人账户余额可以继承」；第十六条累计满十五年按月领、不足可缴至满十五年；第十七条遗属可领丧葬补助金和抚恤金；第十八条「根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平」 |

## 算例（按公式自己算，不是官方数字）

假设当地月平均工资 S = 8000 元，「在岗职工月平均工资」和「全口径城镇单位就业人员平均工资」按同一个数算；所有金额按退休那年的工资水平折算（等于按工资增长率折现），个人账户记账利息按刚好跟上工资增长算，不计退休后调待；60 岁退休，计发月数 139；交 15 年，缴费指数各年不变。

- 最低档（60%）：基数 4800，月缴 960，15 年共 172800。基础养老金 (8000+4800)/2×15×1% = 960；个人账户 4800×8%×12×15 = 69120，÷139 ≈ 497.3。月领约 1457.3，年领约 17487。回本 172800 ÷ 17487 ≈ 9.9 年。
- 100% 档：基数 8000，月缴 1600，15 年共 288000。基础养老金 1200；个人账户 115200 ÷ 139 ≈ 828.8。月领约 2028.8。
- 两档之差：多交 115200，月多领约 571.5（条目写约 572），年约 6858，回本约 16.8 年。
- 按最低档多交一年：多交 11520，月多领 64 + 33.2 = 97.2，年约 1166，回本仍约 9.9 年，与年限无关（公式对年限是线性的）。

收益量级定「大」：按金钱口径，涉及金额是十万元级。证据等级 A：公式、费率、基数范围、计发月数、最低年限全部取自官方原文；算例只是套公式，条目里已写明「按公式自己算的例子」。

## 读者原稿没照收的部分

- 「开交就是赚」：按上面算例要领约 10 年才回本，不收。
- 「便宜 20%」：灵活就业费率 20% 全部自付；职工是单位 16% 加个人 8%。所以只能说总费率低于 24%，个人实际负担比职工高，写进备注。
- 「有补贴拿、每个省撸一遍」：全国层面的社保补贴只对就业困难人员等特定人群、先缴后补、最长 3 年，已在第 7 节第 12 条；「每个省撸一遍」没有官方依据，不写。

## 读者追评后的修改（2026-10-07）

读者追评：养老金「大头和社平工资挂钩，不能简单的用多少多少钱算」，各地社平工资差得多（上海约是河北两倍），还有抚恤金权益、人口减少能不能发的疑虑。处理如下：

- 算例原写「不算利息，也不算以后工资上涨」，读起来像按名义金额死算。实际算法一直是按社平工资倍数算的，等于按退休那年的工资水平折算。正文改写了假设，说明早年交的钱面额小、退休按当时平均工资发，只看面额回本比 9.9 年早。没有另设工资增长率算一个名义回本年数，因为那个数取决于假设的增长率，写出来反而像确定值。
- 回本年限与当地工资高低无关：公式里缴费和基础养老金都与 S 成正比（(S+0.6S)/2 和 0.2×0.6S），S 约去。正文加了一句。
- 最低档时基础养老金 960 元、个人账户约 497 元，基础养老金是大头，正文写明。
- 抚恤金：原备注已写遗属可领丧葬补助金和抚恤金（社会保险法第十七条），不动。
- 人口减少能不能发：只写社会保险法第十三条「基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴」，不对未来能不能足额发放做预测。